НДФЛ при продаже
Если участок в собственности меньше минимального срока – как правило, пять лет (статья 217.1 Налогового кодекса), – с дохода от продажи платится НДФЛ.
Доход уменьшают подтверждённые расходы на покупку участка. Расходы на подготовку и продажу могут не уменьшить налог.
Ставка – 13 % с налоговой базы до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с суммы сверх 2,4 млн ₽. Порог считается вместе с другими доходами этой группы: продажей имущества, процентами по вкладам, дивидендами.
Если цена ниже кадастровой
Если цена в договоре ниже 70 % кадастровой стоимости участка, налог считают от 70 % кадастровой стоимости (статья 214.10 НК РФ). Кадастровую стоимость видно в выписке ЕГРН.
Декларация и сроки
После продажи подают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, налог платят до 15 июля.
Земельный налог
Пока участок ваш, каждый год платится земельный налог от кадастровой стоимости. Ставку устанавливает муниципалитет: для земель под жилую застройку, личное подсобное хозяйство и садоводство – не выше 0,3 %, для прочих – не выше 1,5 % (статья 394 НК РФ). Есть случаи, когда ставка выше, – например, если участок используют в предпринимательской деятельности.
Как налог считает калькулятор
В калькуляторе 13 % с прибыли после всех расходов – это допущение. Если налоговая примет к вычету только расходы на покупку, налог будет выше. Точный расчёт – у налогового консультанта.