Налоговый вычет за покупку: квартира, дом и участок ИЖС

Налоговый вычет за покупку жилья позволяет налоговому резиденту РФ вернуть часть подходящего НДФЛ с расходов в пределах 2 млн ₽. По ипотечным кредитам с 2014 года отдельный лимит расходов на проценты составляет 3 млн ₽. При покупке только участка ИЖС право на вычет возникает после регистрации собственности на жилой дом.

Какие покупки дают право на вычет?

Вычет предусмотрен для квартиры, комнаты, жилого дома, долей в них и строительства жилья в России. Можно учесть землю под ИЖС или участок с приобретаемым жилым домом. Самостоятельная покупка машины или участка для перепродажи такого вычета не даёт.

Сколько денег можно вернуть?

2 млн ₽ и 3 млн ₽ обозначают расходы для вычета, а не сумму возврата. При ставке НДФЛ 13% основной вычет позволяет вернуть до 260 тыс. ₽. По процентам кредитов с 2014 года при той же ставке возврат составляет до 390 тыс. ₽. Фактическая сумма зависит от применимой ставки и уплаченного НДФЛ.

Условный пример: жильё стоило 1,5 млн ₽, применимая ставка составляет 13%, весь вычет ещё доступен. Возврат с этих расходов равен 195 тыс. ₽. Если подходящего НДФЛ за год уплачено только 90 тыс. ₽, сразу вернуть 195 тыс. ₽ нельзя. Остаток учитывают в следующих периодах по правилам вычета.

Можно ли получить вычет сразу после покупки земли?

За отдельный участок ИЖС сразу вернуть НДФЛ нельзя. Сначала нужен жилой дом и зарегистрированное право собственности на него. Расходы на землю и строительство входят в общий основной лимит 2 млн ₽. Это не два отдельных вычета по 2 млн ₽.

Сохраняйте договоры, чеки и подтверждения оплаты земли, материалов и работ. Расходы на баню, гараж и забор в вычет на строительство дома не входят. Не рассчитывайте возврат по общей сумме всех построек на участке.

Что делать, если вычет уже использован?

Проверьте год возникновения права и использованную сумму. По основному вычету для прав с 2014 года неиспользованный остаток можно перенести на другие объекты. Для более ранних покупок действуют прежние правила. Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту, остаток на новую ипотеку не переносят.

Когда покупка не даёт права на возврат?

Из расходов исключают суммы, оплаченные материнским капиталом, бюджетом или работодателем. Покупка у взаимозависимых лиц также не даёт права на этот вычет. Если нет статуса налогового резидента или подходящего дохода, сам факт покупки не создаёт выплату из бюджета. Индивидуальные обстоятельства уточняйте в ФНС.

Как подать заявление на вычет?

После окончания года можно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, в том числе через личный кабинет. Нужны подтверждения права, расходов и сведения для расчёта налога. В течение года вычет можно получать у работодателя после подтверждения ФНС. Если доступно предзаполненное заявление, воспользуйтесь упрощённым порядком.

Стоит ли покупать землю ради налогового вычета?

Нет, сначала определите цель покупки и полный бюджет. Для дома нужны расходы на строительство, а для перепродажи важны цена выхода и срок поиска покупателя. Земля без арендатора не приносит ежемесячных выплат. Налоговый возврат считайте отдельно, не включайте ещё не полученные деньги в бюджет сделки.